依照工作安排部署和审计项目计划，区审计局依法审计了2023年度区级预算执行和其他财政收支等情况。一是围绕规范财政预算管理，提高财政资金使用效益，关注财政支持重大政策落实、财政资源统筹、预算绩效管理等情况，实施了区财政局具体组织预算情况审计。二是围绕部门单位预算编制科学性、预算执行合规性和绩效评价客观性等情况，实施了区总工会、区交运局、区医保局3个预算单位2023年度预算执行和决算草案编制情况审计。三是围绕强化基层财政预算监督，与任中经济责任审计结合，实施了陶庄、邹坞两个镇2023年度预算执行和其他财政收支审计。四是围绕“规范管理、维护安全、促进发展”审计思路，实施了山东晟润水务集团有限公司（以下简称“晟润集团”）、山东枣庄物环管理服务集团有限公司（以下简称“物环集团”）两个集团运营状况审计。工作中，区审计局紧紧围绕区委、区政府中心工作，聚焦财政资金绩效，强化审计监督，实事求是揭示问题，助力有限财政资金发挥最大效益。强化社会审计机构审计质量监管，印发《薛城区社会审计机构审计报告核查办法》，开展社会审计机构出具审计报告质量核查，规范执业行为，整治行业乱象。强化审计项目质量管控，印发《薛城区审计局审计项目审理工作办法》《薛城区审计局审计业务会议制度》，以制度规范促进审计质量提高。强化审计发现问题整改，启用审计发现问题整改督查系统，持续开展督促检查，确保审计发现问题真正整改到位。

一、区级财政预算管理审计情况

2023年，面对错综复杂的经济形势，财政部门加力提效落实积极的财政政策，全力支持“强工兴产、转型突围”战略和工业倍增计划实施，财税改革和财政管理工作稳步推进，全区财政运行总体平稳，预算执行情况良好。存在的主要问题：

（一）预算编制方面。

1.部分年初预算未细化到具体部门和项目。

2.国有资本经营预算编制不完整。

（二）预算执行方面。

1.存在应缴未缴一般公共预算收入。

2.存在应缴未缴政府性基金预算收入。

3.上级专项转移支付资金拨付不及时。

4.部分养老保险补助资金未落实到位。

5.财政库款规模偏小，财政兑付能力偏弱，存在较大的支付风险。

6.漏记部分股权投资。

（三）财政支持重大政策落实方面。

1.大豆玉米复合种植方案有偏差。区农业农村局制定的2022年度种植方案与省方案要求有偏差，未按上级要求对方案及时修正。

2.常庄、沙沟、周营三个镇（街）2022年度大豆玉米复合种植管理不规范。一是豆种发放不规范，申报种植人与豆种发放名单不一致，豆种领取人与实际种植人不一致。二是未建立种植主体台账，主体名称、种植面积、地块四至等信息缺失。三是补助资金发放把关不严，补助资金领取人与豆种领取人不一致。

3.存在未批先建问题。延伸省高质量发展项目-奚仲产业园韦地地块基础设施建设项目发现，该项目在未取得建设用地规划、建设工程规划、工程施工许可证的情况下开工。

二、部门单位预算执行审计情况

区审计局在开展区本级预算执行情况审计基础上，同步对区总工会、区交运局、区医保局三个预算单位预算执行和决算草案编制情况进行了审计，重点关注预决算编制、预算执行的合法性合规性，以及预算绩效管理等情况。审计结果表明，被审计单位预算管理情况总体较好，但审计发现预算编制、预算执行、绩效评价等方面还存在不科学、不规范等问题。存在的主要问题：

（一）预决算编报方面。

1．预算编制不科学。

2.预算编制不细化。

（二）预算执行管理方面。

1.超预算列支费用。

2.预算支出管理不规范。

3.公务卡结算制度落实不到位。

4.固定资产管理不规范。

（三）资金绩效评价方面。

绩效自评结果不真实。区交运局在对2022年的29个项目和2023年的25个项目开展的资金绩效自评中，对未完成项目自评得分100分，对未实施项目自评得分90至100分。  

三、镇街预算执行和其他财政收支审计情况

区审计局在做好区级和区直部门单位预算执行审计基础上，不断完善预算执行审计覆盖面，启动对镇街预算执行情况审计，计划利用三年时间，完成对全区七个镇街的审计。今年2月至5月，实施了陶庄、邹坞两个镇2023年度预算执行和其他财政收支审计，重点关注预算资金使用、项目绩效等情况，结合任中经济责任审计，对内部控制制度制定执行情况、重大经济事项决策情况等进行了审计。存在的主要问题：

（一）预算编制方面。

1.预算编制不科学、不准确。陶庄镇年初预算仅编制了人员支出和项目支出，办公费等镇机关日常公用支出未编报。邹坞镇年初预算仅对预算总额进行简单拆分，未根据实际需求编制预算。

2.预算编制不细化。陶庄镇、邹坞镇向本级人大报送的财政预算草案不完整、不细化，本级一般公共预算支出，按其功能分类未编列到项；基本支出未按经济性质分类编列到款。

3.未编制政府采购预算。陶庄镇未按照集中采购目录和采购限额标准编制政府采购预算。邹坞镇所有采购均是自行采购，未履行政府采购程序。

（二）预算执行方面。

1.拖欠民营企业账款。

2.应缴未缴国库收入。

（三）资产管理方面。

固定资产管理不规范。

（四）财政资金绩效方面。

1.绩效目标设置不规范。一是陶庄镇部分绩效目标设置未量化。抽查的25个项目，16个项目产出时效指标设置为“按时完成”“100%”等，无具体完成时间，18个项目产出质量、效益指标设置为“合规”“提高”“充分利用”等，无量化指标值。二是邹坞镇在编制“双十镇”建设项目预算时，绩效评价指标设定不合理，指标不细化，没有扣分标准。

2.项目实施未按规定完成绩效评价。陶庄镇的农村清洁取暖、市级水务项目等20个项目、邹坞镇的农村改厕后续管护、乡村振兴等13个项目申报了项目绩效目标，但未对目标完成情况进行评价。

四、国有企业审计情况

去年底及今年上半年，分别对晟润和物环2个集团成立以来运营状况进行了审计，重点关注了公司治理及规范运营、经营效益及风险管控等方面的情况，对所属子公司进行了延伸审计。

（一）晟润集团公司审计情况。去年11月至今年1月，区审计局对晟润集团公司成立以来运营情况进行了审计，重点审计了晟润集团总部及纳入晟润集团财务报表合并范围的山东晟润供水有限公司、枣庄市益兴再生水有限公司、枣庄市临山泉水业有限公司等12家公司，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。从审计情况看，财务风险方面，集团自成立以来，资产总额持续增加，同时资产负债率呈逐年递增趋势，财务风险偏高。盈利能力方面，截至去年6月，12家子公司中，2家盈利，10家亏损，其中：枣庄市洪源供水有限公司、枣庄新城供排水有限公司、山东晟润供水有限公司持续处于亏损状态。存在的主要问题：

1、贯彻执行重大方针政策和决策部署方面。一是晟润集团国有资产经营业绩责任目标2021年度2 项未完成，2022年度6项未完成。二是枣庄市益兴再生水有限公司、山东泷兴水业有限公司、枣庄市昱泉供排水安装工程有限公司3家子公司无业务亏损持续加大，集团未制定发展规划。

2、企业风险隐患及内部管理控制方面。一是财务风险较大。二是存货管理制度执行不严格，大量材料未入账，已入库材料出库未登记，账实不符情况普遍。三是“三重一大”决策制度内容有缺失，对工程款支付、集团内部资金往来等大额资金支出未明确金额标准。四是内控制度不健全，无工程施工管理制度、企业对外投资管理制度、管理费收取制度。五是合同、办公用品、加班等管理制度不完善。六是人员工资发放管理不规范，存在子公司间互相代发、代缴养老金等情况。此外，还发现采购、审批、合同审查等制度执行不到位问题。

4、企业财务管理方面。一是固定资产管理不规范，枣庄市临山泉水业有限公司24项资产未入账，13项盘亏资产未处理。二是枣庄市临山泉水业有限公司通过虚增存货价值人为调节实收资本金额。三是核算不实致集团内部公司间财务数据有差异，支出把关不严，集团多付租赁费1240元。

5、落实党风廉政建设和中央八项规定方面。一是违规报销非集团员工差旅住宿费990元。二是晟润集团2022年两次公务接待超标准安排陪餐人员。三是晟润集团、山东晟润供水有限公司等7家公司存在无依据发放洗理费、考勤费、出车补助等问题。此外，还发现山东晟润供水有限公司违规认可承建人违法建筑问题，已移交区纪委处理。

6、对社会审计机构出具审计报告核查方面。三家会计师事务所出具的经营责任专项审计报告均未反映应缴未缴污水处理费，山东晟润供水有限公司对外出租的枣庄市临山泉水业有限公司24项资产未纳入晟润集团国有资产管理等问题。

（二）物环集团公司审计情况。今年2至5月，区审计局对物环集团公司成立以来运营情况进行了审计，重点审计了物环集团总部及纳入物环集团财务报表合并范围的枣庄恒通市政工程有限公司、枣庄恒信园林工程有限公司、枣庄恒阳环卫服务有限公司等12家公司，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。从审计情况看，财务风险方面，集团自成立以来，资产负债同步增加，资产负债率持续高位，截至去年12月资产负债率为79.25%，财务风险偏高。盈利能力方面，营业收入2023年较2022年下半年增长251.2%，由于成本管控不力，利润下降46.7%。截至2023年12月，纳入财务报表合并范围的集团总部及子公司共计12家企业中，8家盈利，4家亏损。存在的主要问题：

1、贯彻执行重大方针政策和决策部署方面。物环集团企业经营目标未完成，2023年度签订的国有资产经营业绩责任书中4项考核指标2项未完成。

2、重大经济事项管理方面。一是交接工作不到位。物环集团接收新城市政园林中心、薛城区市容环境综合服务中心等单位的资产及债权债务，交接底数不清，大量经济业务后续账务处理账实不符。二是重大事项可行性研究不足。截至审计日，合资合作的6家子公司4家还未签订合作协议，合资合作事项推进缓慢；5家公司无实际运营成果，其中：1家公司运营不佳、3家公司暂停运营、1家公司正在注销。三是部分重大事项未批先行。枣庄恒立城市发展投资有限公司去年4月成立恒立惠生活科技有限公司，区国资局批复时间为去年5月。物环集团去年9月处置13个闲置创意集装箱，区国资局批复时间为去年12月。

3、企业风险隐患及内部管理控制方面。企业融资数额大，债务风险高。

4、企业财务管理方面。一是资产移交推进慢。2022年10月，区国资局批复同意和谐路隧道和厦门路综合管廊纳入物环集团管理，截至审计日，资产交接工作尚未实质开展。二是资产入账不及时。2022年8月物环集团与区人民防空事务中心签订资产移交协议，接收枣庄西站、凤凰山东区人防工程资产，该公司2023年4月才将其纳入资产管理。三是往来款项管理混乱。物环集团与枣庄市恒立城市发展投资有限公司、枣庄恒通市政工程有限公司等子公司内部往来款项账务处理与实际不符。

5、工程管理方面。一是违规转包工程。物环集团在取得枣庄西站站前区域建设项目等工程施工资格后，未组织人员进行施工，将工程直接转包给第三方。二是合同把关不严，部分合同内容缺少关键条款，部分条款设置不合规。如合同中未对发票类型及税率进行约定，合同预付款比例过高。三是工程询价不严谨，存在询价结果不准确风险。2023年，物环集团在枣庄西站不夜城创意集装箱项目询价中，未单独对框架集装箱进行询价，被询价方按普通集装箱进行报价，两者价格相差较大。

6、对社会审计机构出具审计报告核查方面。一是某会计师事务所出具的财务监管专项审计报告，未反映枣庄恒阳环卫服务有限公司成本核算不实、物环集团及下属公司部分车辆管理混乱问题。二是工程结算审计报告中，某项目管理公司因工程量核定不准确多认定工程款问题。

五、上年度审计查出问题整改落实情况

去年8月，区十三届人大常委会第十次会议听取了《关于2022年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，提出了审议意见。区政府高度重视，深入学习习近平总书记关于审计工作重要指示精神，认真贯彻中办、国办关于建立健全审计查出问题整改长效机制部署安排，积极研究落实区人大常委会的审议意见，研究制定切实可行整改措施，对审计整改工作进行全面部署，确保报告反映问题整改到位。一是要求被审计单位承担起审计整改的主体责任，主要负责人要亲自抓，确保审计整改要求落实。二是要求审计部门认真落实区人大审议意见和建议，切实担负起督促整改职责，加大督导检查力度，对未完成整改问题加强监督指导，明确整改时限和目标要求，积极推动审计整改进度，促进整改任务提质增效。总体来看，今年的审计整改责任更加明确，审计整改意识进一步增强，审计整改质量有所提高，整改工作取得新成效。2022年度审计工作报告反映问题31个，截至目前，已整改和已制定整改措施的30个，问题整改率97%；1个问题因客观原因未整改到位还需持续推进。

（一）2022年度区本级财政预算执行审计整改情况。

1.关于预算编制不够细化问题。区财政局在编制2023年财政预算草案时严格按照《预算法》有关要求，严格控制代编预算规模，对部门预算进行了细化。

2.关于部分上级专项转移支付资金拨付不及时问题。区财政局已将涉及资金全部拨付到位。

3.关于滞留非税收入问题。区财政局已将滞留的行政事业性收费等非税收入全部缴入国库。

4.关于国有资产管理有待加强问题。财政局将加强资产管理和业务培训，及时更新资产管理系统，确保以后年度资产数据系统数据与实际数据保持一致。2022年国有资产管理情况已在政府网站向社会公开。

5.关于库款长期处于紧张状态问题。财政局将加快结余结转资金清理收回和统筹使用，重点加强财政清理收回存量资金的安排使用，同时加强财政支出预算执行管理，建立健全对预算单位的用款计划、预算执行的监管，切实提高库款保障水平和能力。

（二）部门单位预算执行审计整改情况。

1、预决算编报方面。

（1）关于预算编制不完整问题。区民政局已将上年度结余资金编入2023年预算，并将继续严格按照《预算法》规定，将所有政府收入全部列入预算，做到不隐瞒、不少报。

（2）关于预算支出未细化问题。区民政局在2023年度已按照预算审查监督的有关规定，将预算科目细化到具体项目。下步将加强和改善预算编制工作，做到先有预算，后有支出，科学细化编制预算。

（3）关于决算草案不真实问题。区农业农村局将做到日常账务处理时基本支出项目与编制决算支出口径一致，决算编制做到数据真实，表表相符。区民政局将严格执行《预算法》，在决算报表编报中做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

2、预算执行管理方面。

（1）关于超预算支出问题。区民政局将严格执行《预算法》，对2023年支出将按照预算科目和数额严格执行。

（2）关于无预算支出问题。区民政局2023年已按照预算编制的有关规定，科学合理全面编制预算科目，杜绝无预算支出问题再次发生。区农业农村局将加强预算管理，将邮电费、差旅费、劳务费、其他商品和服务支出全部编入预算，严格按照年初预算支出。

（3）关于会计核算不规范问题。针对科目使用不正确、财务工作不及时问题，区民政局将提高会计基础工作能力，正确及时进行账务处理。区农业农村局已将未登账的固定资产补充登账；加强往来款项管理，确保不再发生新的往来款项；严格资金支付，杜绝应转至单位资金转到单位职工个人账户问题发生。

3、网络安全和信息化建设方面。

关于区民政局未按照要求建立网络安全责任制和检查考核制度，未明确网络安全直接责任人的问题。区民政局高度重视，明确网络安全直接责任人，建立网络安全责任制、建立网络安全责任制检查考核制度。

关于区农业农村局未成立网络安全和信息化工作领导小组、未将网络安全责任落实到具体岗位和具体人员，网络安全管理制度不健全，网络安全责任落实不到位的问题。区农业农村局研究印发了《关于调整薛城区农业农村局网络安全和信息化领导小组成员的通知》，成立了领导小组，全面落实本行业和本单位信息网络安全责任。

（三）重要资金专项审计整改情况。

1、重点水利工程建设绩效审计整改情况。

（1）关于未依据项目竣工财务决算进行账务调整问题。大沙河店子闸除险加固工程虽已完工，但尚欠临沂水利总公司部分工程款未付，导致相关发票无法开具。下一步，将积极申请该项目资金，争取早日付清该款项，及时调整项目账务，杜绝此类问题再次发生。

（2）关于项目资金未纳入预算管理问题。今后将加强水利工程项目预算管理，及时申请将项目纳入当年预算，坚决杜绝此类问题再次发生。

（3）关于招投标不规范问题。在今后的工程招标工作中，将坚决按照规范化程序管理，加强监督代理机构的工作，坚决杜绝类似问题再次发生。

（4）关于项目实施过程问题较多。针对引湖入薛工程施工合同等14份合同存在合同内容与招标文件不一致等多项合同签订不合规问题，在今后的工程项目中，将加强工程合同规范化管理，确保合同签订时，合同内容和招标文件一致。

针对大沙河店子闸除险加固、河湖库水系连通项目（三期）2个工程未按约定收取履约保证金，引湖入薛（8000-17800米）标段未按合同约定督促落实银行保函问题，区城乡水务局将加强中标人履约情况监督，对未按约定落实履约担保的及时进行催促和沟通协商，确保招标人权益得到最大限度保障。  

针对个别在建项目存在河边临边无防护、现场无警示牌、施工人员未佩戴安全帽等安全隐患问题，区城乡水务局组织相关专业人员对在建工程施工现场，进行了全面的安全措施大检查，对发现的问题，能立行立改的全部立即整改，对不能立行立改的，予以限期整改。

针对部分项目施工资料不规范、不齐全问题，区城乡水务局已全部按照要求改正、补充。今后，将进一步加强监理相关资料管理，完善各类工程资料。

（5）关于个别项目推进迟缓问题。目前薛城区河湖库水系连通（一期）工程已全部竣工，正在做试运行试验，待试验过后，拟近期竣工验收并交付使用。

2、住房维修资金管理使用审计整改情况

（1）关于维修资金信息化水平不高问题。目前已在积极推进维修资金信息化建设。

（2）关于增值收益未分配至业主账户问题。由于提供技术支持的济南百思为科信息工程有限公司专项维修资金系统正在进行系统整合升级，增值收益额暂时还不能足额分配至业主账户，目前该项问题未整改到位。

（3）关于维修资金未收缴问题。截至去年底47434户、446万平方米房屋未缴纳住房维修资金，其中回迁安置房8815户，约94万平方米。经核实属原政策遗留问题，今后将加大对住宅专项维修资金缴存管理办法及相关政策的宣传力度，采取积极催缴的方式，督导业主足额缴存，并严格按照《山东省住宅专项维修资金管理办法》收取维修资金。

（四）国有企业审计整改情况。

1、关于重大事项未经主管部门批复问题。晟玺实业集团将严格落实《薛城区区属国有企业重大事项管理暂行办法》（薛政发〔2022〕8 号），按照“三重一大”事项由党委会前置研究，董事会形成决议，按规定报区政府、区国资局审批备案等各项流程，对未上会研究，未报请区政府、区国资局批准的事项，一律不得实施。

2、关于合同管理不规范问题。将充分发挥法律顾问作用，对以往的项目合同逐一进行深入细致梳理；进一步严控合同的签订，规范合同管理台账，严格合同签订程序，完善合同要素，识别合同漏洞，确保签订的每一份合同都合法、有效，符合集团的总体利益。强化项目实施合同签订前置，深化合同履约意识，健全合同归口管理、分级管理和授权管理机制，对合同进展和款项支付进行有效的动态管理和监控，切实保障合同的约束力和执行力。

3、关于工程管理不规范问题。

针对老旧小区改造工程管理不规范。今后将加强工程项目建设管理，健全项目实施全流程监理，加强督促下属各企业严格按照有关财务规定和合同约定进行会计核算和款项支付，确保工程监理不缺失、不断节，项目账目清晰，质量优良和资金安全。

针对工程未进行结算审计。今后将加强工程项目建设管理，健全项目实施全流程监理，加强督促下属各企业严格按照有关规定和合同约定进行结算审计，确保项目资金发挥最大效益。  

4、关于内控管理不规范问题。

针对企业存货采购审批制度不健全问题，晟玺实业集团已聘请专业机构，结合公司实际，在原来的基础上，建立健全了《采购管理办法》，今后将加强监督下属公司采购的各项环节管理，规范采购审批程序，降低采购业务风险。

针对资金支付审批制度不健全问题，晟玺实业集团已聘请专业机构，结合公司实际，在原来的基础上，建立健全了《货币资金管理办法》，今后将加强监督下属公司的资金支付和审核管理。

5、关于财务管理不规范问题。

晟玺实业集团将加强督促下级各企业严格按照会计制度进行账务处理，确保会计核算与实际业务相符。加强督促下级各企业严格按照企业会计准则进行账务处理，及时对投资收益进行会计核算，保证企业利润数据真实可靠计量。

（五）村居财务状况审计整改情况。

1、关于收入不实问题。收入核算不正确等问题均已加强会计业务知识培训，规范记账科目。

2、关于资产负债不实问题。已按规范记账科目进行整改，杜绝以后再次出现类似问题。

3、关于个别镇（街）主管部门审核把关不严，低级错误依然出现问题。现已设置专门的考勤表等用工记录，严格审核用工内容。

4、关于工程管理不规范问题。现已强化农村集体工程项目管理、项目执行审批、招投标、签订合同、现场监督、完工验收等制度，杜绝类似问题出现。

5、关于投资收益不真实问题。沙沟镇古庄村现已按扶贫要求进行整改。

6、关于投资形成的资产安全性需要关注问题。沙沟镇古庄村现已按扶贫要求进行整改。

对村居财务状况的审计，区审计局和区农业农村局密切沟通，共享审计成果，形成了齐抓共管的监督合力。

六、加强和改进财政管理的建议

（一）加强预算编制管理，深化财政资源统筹。按照《中华人民共和国预算法》和《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》的要求，区财政局应按照规定程序及支出范畴安排预备费支出，进一步完善全口径预算管理制度，细化预算支出，切实提高预算编制的科学性和准确性。加强对国有资本经营预算管理研究，制定出台符合我区实际的国有资本经营预算管理办法。

（二）发挥好专项资金作用，确保重大政策落实。对中央专项资金项目，区财政局应督促主管单位和项目实施单位严格按照上级要求实施项目，合规使用财政资金。加强对补助资金申请资料的审核把关，确保补助资金直接支付到项目实施单位（个人），杜绝申请人与实施单位（个人）不一致问题发生。

（三）进一步推进和执行预算管理制度改革，促进财政健康运行。加强税收和非税收入征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。加快上级专项转移支付资金支付进度，及时安排分配资金指标，确保国家政策措施尽快落实。压减一般性支出、非刚性支出，做好库款保障预案，保重点、保急需。

主任、各位副主任、各位委员。下一步，区审计局将学深悟透党的二十届三中全会精神，认真贯彻落实中央和省、市、区委各项决策部署，切实转变思想观念，扎实改进工作作风，全面提升履职能力，依法严格履行审计监督职责，为“首善”提升目标贡献审计力量！