依照工作安排部署和年度审计项目计划，组织区审计局依法审计了2024年度区级预算执行和其他财政收支等情况。一是围绕规范财政预算管理，提高财政资金使用效益，关注财政支持重大政策落实、财政资源统筹、预算绩效管理等情况，实施了区本级预算情况审计。二是围绕部门单位预算编制科学性、预算执行合规性和绩效评价客观性等，实施了区民政局、区财政局、区文旅局和区市监局4个预算单位2024年度预算执行和决算草案编制情况审计。同时，围绕强化基层财政预算监督，与任中经济责任审计结合，实施了常庄街道2024年度预算执行和其他财政收支审计。三是围绕“规范管理、维护安全、促进发展”审计思路，实施了山东晟达文旅集团有限公司（以下简称“晟达集团”）、山东薛经开投资发展有限公司（以下简称“薛经开”）两个区属国有企业运营状况审计。四是围绕规范投资行为，提高投资绩效，实施区人民医院建设工程管理专项审计和全区高标准农田建设管理绩效专项审计。

工作中，区审计局紧紧围绕区委、区政府中心工作，聚集财政资金绩效，强化审计监督，实事求是揭示问题，助力有限财政资金发挥最大效益。强化审计项目质量管控，以全过程跟踪审理保障审计质量。转变审计发现问题督促整改方式，完成由“谁审计谁督促整改”向局法规室统一负责转变，切实将审计成果转化为治理效能。强化社会审计机构审计质量监管，对招投标、结算审计等质量进行核查，规范执业行为，整治行业乱象。

一、区级财政预算管理审计情况

2024年，区财政局在区委、区政府的正确领导下，认真落实区十三届人大三次会议决议，实施积极的财政政策、提质增效，统筹做好抓增收、保重点、惠民生、防风险各项工作，全区财政运行总体平稳，预算执行情况总体较好。存在的主要问题：

（一）重大政策落实情况。

1.超长期国债资金使用不规范。

2.专项资金拨付不及时。

（二）财政资源统筹和财政资金提质增效情况。

1.存在应缴未缴一般公共预算收入。

2.存在应缴未缴政府性基金预算收入。

（三）预算刚性约束改革推进情况。

代编预算指标执行率低。

（四）财政基础管理情况。

1.财政库款规模偏小，财政兑付能力偏弱。

2.超进度拨付工程款。

（五）行政事业性资产管理情况。

1.非税收入与资产年报数据差异较大。

2.存在应收未收出租收入。

3.签订长期固定租金合同，造成国有资产收益损失。

二、部门单位预算执行审计情况

在开展区本级预算执行审计基础上，同步对区民政局、区财政局、区文旅局和区市监局4个预算单位2024年度预算执行和决算草案编制情况进行了审计，重点关注职责履行、厉行节约过紧日子情况，预决算编制、预算执行的合法性合规性，以及预算绩效管理等情况。审计结果表明，被审计单位预算管理情况总体较好，但审计也发现还存在职责履行不到位、预算编制不科学、预算执行和绩效评价不规范等方面问题。主要是：

（一）职责履行方面。

1.区民政局2024年度养老服务机构优惠政策宣传不到位。

2.区民政局适老化改造不规范。

（二）重大政策落实方面。

1.区市监局对部分经营异常市场主体清理不及时。

2.区文旅局项目前期调研不充分，政策未实现预期效果。

3.部分项目推进缓慢。

（三）预决算编报方面。

1．预算编制不完整。

2.预算编制不科学。

3.决算数据不实。

（四）预算执行管理方面。

1.预算支出管理不规范。

2.预算执行率低。

3.纳入集采目录的采购项目未纳入政府采购。

4.专项资金管理不到位。

5.未全面使用公务卡结算。

6.未及时支付中介服务费。

7.未按政府信息公开规定向社会公开绩效评价结果。

（五)内部控制管理和风险防控方面。

1.区财政局支付中央空调维修费，后附凭证仅有报修单，无内部审批手续。

2.区文旅局内控制度执行不到位。

3.内部审计工作推进慢。

（六）行政事业性国有资产管理方面。

1.固定资产管理信息更新不及时。

2.固定资产账实不相符。

三、镇街预算执行和其他财政收支审计情况

区审计局在做好区本级和区直部门单位预算执行审计基础上，不断完善预算执行审计覆盖面，计划利用三年时间完成对镇街预算执行审计全覆盖。去年完成对陶庄、邹坞两个镇的审计，今年完成常庄、新城两个街道的审计，目前对常庄的审计已结束，新城街道的审计已启动实施。审计中，重点关注预算资金管理使用、项目绩效等情况，结合群众身边腐败问题专项整治，对中央八项规定遵守执行情况和关系基层群众切身利益问题进行了重点关注；同时，结合任中经济责任审计，对内部控制制度制定执行情况、重大经济事项决策情况等进行了审计。存在的主要问题：

（一）推进工业倍增计划不力。

经审计，常庄街道工业发展过于依赖传统骨干企业，没有新增增长点，工业稳增长的基础不牢靠，不确定性因素较多。

（二）预算编制不准确。

常庄街道2024年度年初预算只编制了人员支出和项目支出，办公费等镇机关日常公用支出未编报。

（三）预算执行方面。

1.“三重一大”决策制度执行不到位。

2.个人借款长期挂账未清理。

3.向非预算单位拨款。

4.存在应拨未拨专项资金。

（四）内部控制管理及风险防控方面。

1.内部审计工作开展不到位。

2.差旅费报销管理不规范。

四、投资审计情况

去年底和今年上半年，区审计局认真履行投资审计监督职能，实施了区人民医院2020年以来建设工程管理情况专项审计、2019年以来全区高标准农田建设绩效情况专项审计，重点关注项目实施、资金管理使用、项目绩效等情况，结合群众身边腐败问题专项整治，重点关注了工程招投标情况，对审计发现的问题线索按程序向相关部门进行了移交。

（一）区人民医院审计情况。

去年7月，对区人民医院2020年以来建设工程管理情况进行专项审计，重点审计了区人民医院负责建设的感染性疾病综合楼改扩建项目、区人民医院康复楼改造项目、内系病房楼装修改造工程、内系病房楼装修改造提升工程等建设项目，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。存在的主要问题：

1.项目未批先建。

2.招标渠道不正确。

3.虚增预算投资额。

4.资产管理不规范。

5.应拨未拨工程款。

6.社会审计机构计算错误，多计工程造价。

（二）高标准农田建设绩效审计情况。

今年4月至6月，对我区2019年以来高标准农田建设项目绩效情况进行了审计，涉及区农业农村局和陶庄镇、常庄街道等6个镇街，重点关注工程招投标、建设管理、物资管理、项目绩效等方面内容，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。存在的主要问题：

1.前期工作不到位。一是工程量清单与实际出入较大。二是预算编制不扎实，给成本控制埋下隐患。

2.招投标工作问题较多。主要是：一是项目建设单位监管缺失，多个项目招标文件存在内容前后矛盾等低级错误。二是多个项目违规指定保证金缴纳方式。三是未按照中标结果签订合同。四是多个招标文件清单项目说明信息不准确、不清晰。

3.造价管理不规范。一是项目结算不及时。二是项目预算调整过大。三是项目造价未扣除结余材料。

4.资金管理不规范。一是建设资金拨付不及时。二是工程进度款拨付不规范。

5.运行管护待加强。一是走访发现部分机井因功率不够无法使用，部分排水沟被杂物填满或被填平种植，“旱能浇、涝能排”作用发挥不明显。二是部分村维修管护不及时，部分设备故障、设施损坏无法使用。三是陶庄镇某村浇地价格偏高，村民反应强烈，经区审计局督促整改，价格已降至15元每小时。

6.社会审计机构出具审计报告核查方面。通过核查发现，多个项目的结算审计报告存在套用单价错误、工程量变更缺失过程文件、结算工程量与签证单不一致等问题。对于发现的问题，区审计局已责令各中介机构进行更正，目前已全部更正完毕。

五、国有企业审计情况

去年下半年，对晟达文旅和薛经开2个集团公司成立以来运营状况进行了审计，重点关注了公司治理及规范运营、经营效益及风险管控等方面的情况，对所属子公司进行了延伸审计。

（一）晟达集团审计情况。

去年5月至7月，区审计局对晟达集团成立以来运营情况进行了审计，重点审计了晟达集团总部及纳入集团财务报表合并范围的枣庄东林旅游开发有限公司、枣庄霞客旅行社有限公司、枣庄鸿泰文化传媒有限公司、枣庄薛国尚品食品有限公司、枣庄铁道游击队红色教育文化有限公司、山东大热文化娱乐有限公司、枣庄达江投资管理有限公司、枣庄奔富农业旅游开发有限公司等9家公司，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。存在的主要问题：

1.贯彻执行重大经济方针政策和决策部署方面。一是区政府交办重点工作任务进展缓慢。二是未制定企业发展战略规划。三是未完成国有企业经营目标。

2.企业财务收支的真实、合法、效益方面。一是集团下属的霞客旅行社、铁道游击队红色教育文化等4家公司核算主体混淆，各公司财务数据不实。二是薛国尚品食品公司少提资产折旧，利润不实。三是达江投资公司全勤奖励发放不规范。同时，下属多家公司还存在无合同协议付款、公务支出转入个人账户等问题。

3.企业内部管理控制及风险隐患方面。一是内部监督机制不健全。二是物资采购审批制度执行不到位。三是公司招投标管理制度执行不到位。四是未按协议收取保证金。

4.对中介机构出具审计报告的核查方面。2023年12月31日，山东忠信会计师事务所有限公司出具《枣庄鸿泰文化传媒有限公司2022年1月至2023年9月财务监管专项审计报告》，报告未能查出该公司报销部分宣传、制作费支出通过林某个人账户付款，且实际收款人与发票开具单位不相符的问题。

（二）薛经开公司审计情况。

去年11月至12月，对薛经开公司成立以来运营情况进行了审计，重点审计了薛经开总部以及纳入薛经开财务报表合并范围的山东薛经开产业投资有限公司、山东冠儒建筑工程有限公司、山东薛盈资产运营管理有限公司3家公司，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。存在的主要问题：

1.履行重大经济决策职责方面。一是公司制定的《“三重一大”事项决策制度的实施办法》未明确重大项目投资决策的金额标准，不利于集团经营风险防控。二是“三重一大”决策制度执行不到位。

2.企业经营效益方面。一是下属企业盈利能力不足，持续亏损。二是资产负债率过高。

3.企业内部管理控制方面。一是法人治理结构不健全。审计发现，薛经开公司已设立董事会，未设置外部董事。二是未明确党委会、总经理办公会议事规则。薛经开公司仅制定了《“三重一大”事项决策制度的实施办法》，但未制定单独的党委会、总经理办公会议事规则，未明确会议的议事流程、权限、事项等内容。

4.社会审计机构出具审计报告核查方面。2024年5月31日，山东旭正有限责任会计师事务所出具《山东薛经开投资发展集团有限公司2023年度审计报告》，该报告未反映薛经开存在的未经集体决策签订借款展期协议、“三重一大”事项议事规则不明确等问题。

六、加强和改进财政管理的建议

（一）做好重大政策落实工作，更好发挥专项资金作用。区财政局要加强对专项债等各类专项资金管理，及时将资金拨付到位。区审计局要持续加强对预算资金管理使用情况监督，会同相关单位督促各项目单位按期开展项目建设，尽快形成实物工作量，切实提高各类专项资金使用绩效。

（二）深化财政资源统筹，促进财政资金提质增效。在落实国家减税降费政策的同时，依法加强税收和非税收入征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。

（三）强化国有资产监管，夯实行政事业性资产基础管理。区财政局应加强对本级行政事业单位上报的资产年报数据的复核、检查力度，确保所有国有资产均在资产年报中反映。严格资产出租程序，确保国有资产出租收益应收尽收、应缴尽缴。加强国有资产出租管理，严禁签订超长期合同、未分期分档确定租赁价格，导致国有资产收益受损情况发生。

（四）推进预算刚性约束改革，确保预算工作做细做实。按照《中华人民共和国预算法》的要求，继续完善全口径预算管理制度，切实提高预算编制的科学性和准确性。同时，区财政局应及时、足额地拨付代编预算资金，提高代编预算指标使用率。

（五）加强财政基础管理工作，保障财政运行的合法、合规性。区财政部门进一步做好库款保障预案，通过压减一般性支出、非刚性支出，保重点、保急需。同时，严格落实省政府办公厅关于“过紧日子”要求，严格按合同约定分次支付，严禁超进度、超需求、超合同拨款，提高使用效益。