财务管理规章制度

第一章总则

第一条为规范和加强单位财务管理，提高资金使用效益，保证单位经济活动健康发展，根据《中华人民共和国预算法》，《中华人民共和国会计法》，《政府会计准则-基本准则》等，结合本单位实际，制定本制度。

第二条财务管理的原则

有效执行国家有关法律法规和财务规章制度科学管理、精细核算，坚持厉行节约，制止浪费；量入为出，保障重点，兼一般;降低行政成本，注重资金使用效益。

第三条 财务管理的内容包括；财务机构和组织、预算管理、收入管理，支出管理，资产管理、财务分析与报告，会计电算化、会计档案和财务监督管理等。

第四条财务管理的基本任务

(一)科学合理、完整准确编制预算，并对预算执行进行控制，统筹安排，节约使用资金，保障单位正常运转的资金需要;

(二)编制财务报表，如实反映单位收支情况 ；

(三)建立健全内部财务管理制度，规范会计核算，实施绩效管理，充分发挥财务工作在经济管理中的有效作用；

(四)加强单位国有资产管理、合理配置使用资产，防止国有资产流失； (五)加强对内设科室经济活动的财务控制和会计监督，对财务活动的合法性、合规性进行审查，定期进行财务分析，如实反映财务状况，防范财务风险和廉政风险。

第五条本制度适用于薛城区凤鸣中学

第二章财务机构和组织

第六条单位实行“统一领导、归口分级管理”的财务管理体制。与财务工作有关的重大问题需由校长办公会集体研究决定。

第七条财务室是单位财务工作的归口管理部门，在校长、分管校长的领导下，负责单位财务工作的具体组织和落实工作 。

第八条单位应配备相应的财务人员。从事财务工作的人员，必须具备从事财务工作所需要的专业能力。

第九条 根据“三定”方案规定和实际情况合理设置和明确财务各相关岗位的职责权限，必须确保单位收款与会计核算等不相容岗位相互分离，有效防范风险。

第十条财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务室负责人离职办理交接手续，由分管校长监交，必要时上级单位可派人监交;一般财务会计人员办理交接手续，可由财务室负责人监交。财务会计人员短期离岗，应由财务室负责人提名，分管校长同意，指定专人临时接替。

第十一条财会工作按照有关规定，自觉接受上级财政、审计、税务等主管部门的领导、检查监督和业务指导。

第三章预算管理

第十二条预算是财政资金最基本的管理方式，预算业务是单位其他经济业务的运行基础。

第十三条单位坚持“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行，讲求绩效和收支平衡”的原则，各单位分别对本单位部门预算的编制、执行，调整和决算考评等环节进行全过程的管理。

第十四条单位预算实行“二上二下”的编审程序:单位测算、提出预算建议数，汇总后报区政部门；区财政部门审核预算建议数，下达预算控制数；单位根据预算控制数编制年度预算草案，汇总后再次上区财政部门；经法定程序批准后，区财政部门正式批复下达单位部门预算。

第十五条校长办公会是单位预算业务的决策机构，预算的编制审批等需经校长办公会审议通过;财务室负责组织单位预算编报、执行，预算分析，决算和考评等工作。

第四章收入管理

第十六条 依据《政府会计准则-基本准则》等规定，单位收入是指本单位依据国家有关法律及政策规定，为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金，主要包括财政拨款收入，非税收入和其他收入。

其中，财政拨款收入是指单位从区财政部门取得的财政预算资金，包括经费拨款和项目拨款。该项资金由区财政部门列入单位部门预算，按照相关规定拨入。各单位必须在核定的年度预算额度范围内向财政部门申请经费。

第十七条单位实行财务收支统管制度，各收入必须全部纳入单位的部门预算统一核算，统一管理。

第十八条收入管理的要求如下：

（一）必需按规定的渠道，标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入；

(二)各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理;非税收入和其他收入实行国库或财政专户集中管理，接受财政监督；

(三)各项收入必须统一纳入财务核算，不得设立“小金库”或账外帐;各项收入要统筹考虑，合理安排，使有限资金发挥最大效益。

第五章支出管理

第十九条支出是指单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出、其他支出等。

第二十条单位的各项支出应与预算安排相一致，不得无预算支出和超预算支出，各单位分别对本单位的支出实行定额管理和指标控制。

第二十一条各项支出要按照区财政及其他有关部们的文件要求，严格执行规定的费用开支范围及开支标准。

第二十二条加强财政用款管理，规范使用各项财政资金。从区财政部门或者上级预算单位取得的项目资金，应当按照批准的项目和用途使用，专款专用，单独核算并按照规定向同级财政部门或者上预算单位报告资金使用情况，接受区财政部门的检查监督。

第二十三条坚持“分级授权”和“一支笔”审批相结合的原则，各项支出须严格支出审批手续。实行单位一把手审批及财务监督小组连签制度。单位一切开支，经手人首先要在贴有符合标准的原始凭证的报销上写清时间、事由，并附相应的证明文件(如通知、规定及相关物品购置明细等)后，由科室负责人，分管校长等审核签字后，交财务负责人按标准进行审核，最后报请校长签批后报销。 涉及“三重一大”等重大经济事项的决策，必须经领导集体研究决定后执行。

第二十四条项目资金支出要专项审批、单独核算，按照指定的用途使用，不得擅自改变用途挪作他用。属于专项工程的，专项工程完工后要进行专项验收和工程审计。

第二十五条各项支出必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，原始凭证必须真实合法，经相关领导或校长办公会批准后方能列支。严禁虚假发票支出等不规范行为的发生。全面推行公务卡、支票制度，严格执行公务结算目录，出差住宿、公务接待、办公用品等项目支出，一律使用公务卡结算（除按规定实行财政直接支付或者银行转账外）。

第六章资产管理

第二十六条依据《行政单位国有资产管理行办法》，资产是指单位占有，使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种国有资产的总称。

第二十七条单位资产住要包括流动资产和固定资产。其中，流动资产主要是指现金、银行存款、应收及预付款等；固定资产主要是指房屋及构筑物、家具用具、办公设备等。

第二十八条单位资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理机制，总务处是单位固定资产的归口管理部门，并负责单位的固定资产管理。

第二十九条单位办公用固定资产的配置规格按照区财政部门对国有资产配置的要求和标准，能通过调剂解决的，原则上不予重新配置。

第三十条单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。

第三十一条固定资产管理员应当定期或者不定期的对资产实物进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

第三十二条按国家有关政策规定，单位将非经营性资产转为经营性资产投资的，应当报区财政部门批准，投资取得的各项收入全部纳入单位部门预算管理。

第七章财务分析和报告

第三十三条各单位每年年初要对上一年度的单位预算编制情况、预算执行情况，资产情况、负债情况、财务管理情况等进行财务分析和总结。财务室负责部门预算、决算统一汇总工作。

第三十四条财务分析的主要指标有:支出增长率、人均开支水平，人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重、人员经费支出占总支出比重等。

第三十五条财务分析的方法以对比分析法为主。

第三十六条财务分析形成书面报告，财务分析报告的编写抓住主要矛盾，实事求是的反映问题；数字运用恰当、准确，观点与村料相统一;文字精练、准确。

第三十七条根据国家统一的会计制度要求，财务室要定期编制本单位财务报告，财务室汇总后将财务报告向区财政部门报送。财务报告包括会计报表及其说明，会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

第八章会计电算化

第三十八条会计电算化工作要实现软件操作和审核记账不相容岗位分离。软件操作的岗位人员负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账报表和进行部分会计数据处理工作;审核记账的岗位人员负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核。

第三十九条操作人员要严格登录密码的管理，设置密码口令，并不得私自将登录密码告诉他人;未经授权人员授权，任何人不得擅自操作会计软件，操作人员离开计算机前应执行相应命令退出会计软件。

第四十条电算化设备由财务室统一管理，做到专机专人使用，其他科室和人员不得擅自使用。

第四十一条定期对计算机进行病毒检测，切实做好防毒工作，未经检查的外来存储介质不得上机运行。

第四十二条在操作过程中如遇断电，设备故障，软件运行不正常等情况，应立即中止操作，并迅速备份，然后通知有关人员及时处理 。

第四十三条会计软件的升级和硬件更换要由专业技术人员完成，软件升级和硬件更换必须要保证实际会计数据的连续性和安全性。

第四十四条记账凭证经过审核后，要及时打印并将原始凭证附到相关的记账凭证中去;现金日记账和银行存教日记账要定期打印，总分类账，明细账接续打印:年终结账后，必须打印全年的总分类帐，明细账、决算报表，并做好软件的全年备份。

第九章会计档案管理

第四十五条严格按《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》等国家有关法律，法规、制度的规定，管理单位会计档案，明确会计档案的立卷归档、保管、查阅和销毁等制度，保证会计档案安全。

第四十六条会计档案是记承和反映单位经济业务的重要历史资料和佐证，具体包括会计凭证，会计账簿、会计报告等。

第四十七条确保会计档案规范化。

原始凭证内容完整清晰，金额大小写相符、记账凭证准确无误，附件齐全、会计账簿记帐及时，账证、账帐、账实相符；财务报表编制符合要求，信息真实完整，签名签章齐全。

第四十八条按照规定立卷，归档会计档案。

记账凭证每月登记完毕，按照有关规定的标准装订成册，顺序排列整齐归档;年底结账后电子账备份，纸质帐页装订成册存档。各类财务报表分别以电子版、纸质两种形式存档。

第十章财务监督

第四十九条单位根据《中华人民共和国会计法》《政府会计准则-基本准则》等法律法规建立健全财务、会计监督体系。校长对财务会计监督工作负领导责任。

第五十条监督分为内部监督和外部监督两种形式：

（一）内部监督是指单位财务工作人员根据国家制度，对单位内部业务活动进行会计审核，监督的行为。

(二)外部监督是指审计、财政等主管部门对单位经济活动事项的定期审计和专项审计、检查。

第五十一条单位应建立健全财务监督信息公开和公示制度。单位应建立健全预决算公开、财务公示等制度，对发生的经济事项进行事前、事中、事后公开。

第五十二条单位领导工作调动、离任，必须由审计部门按照经济责任审计管理的要求进行任期离任审计。

第十一章附则

第五十三条本制度所涉及的内容，凡党和国家的政策法规、上级单位另有规定的，从其规定。

第五十四条本制度由财务室拟定，报校长办公会批准后施行。

第五十五条本制度自印发之日起施行。