关于2022年度区级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

薛城区人民政府

尊敬的主任、各位副主任，各位委员：

根据会议安排，下面向区人大常委会报告薛城区2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

依照工作安排部署和审计项目计划，组织区审计局依法审计2022年度区级预算执行和其他财政收支等情况。一是围绕规范财政预算管理，关注直达资金、地方债券等重大资金管理使用情况，实施了区财政局具体组织预算情况审计。二是围绕部门单位预算编制科学性、预算执行合规性和决算数据准确性等情况，实施了区农业农村局、区民政局2022年度预算执行和决算草案编制情况审计。三是围绕管好用好重要资金，确保资金安全和发挥最大效益，实施了重点水利工程资金绩效审计和住房维修资金管理使用情况审计。四是围绕摸清区属企业集团运营现状，以促进企业集团健康发展为目标，实施了晟玺实业集团运营状况审计。五是围绕强化村级财务监督，规范提高村级财务管理水平，对七个镇街29个村财务状况进行了延伸审计。工作中，紧紧围绕区委、区政府年度目标任务，聚集主责主业，强化审计监督，实事求是揭示问题，以高质量审计成果保障高质量发展。

一、区级财政预算管理审计情况

2022年，区财政局认真落实区委、区政府决策部署，努力克服疫情不利影响，在确保“三保”支出同时，不断优化支出结构，集中财力保障重点支出，财政管理水平进一步提高。积极化解财政收支突出矛盾，保障财政平稳运行，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好。存在的主要问题：

1.预算编制不够细化。2022年初，部分本级代编预算资金未细化到部门和具体项目。

2.部分上级专项转移支付资金拨付不及时。截至2022年末，部分中央服务业发展专项资金、保障性安居工程资金未拨付到位。

3.滞留非税收入。截至2022年末，部分行政事业性收费、利息收入等非税收入未及时缴入国库。

4.国有资产管理有待加强。一是2022年国有资产管理情况未按规定向社会公开。二是资产管理系统数据更新不及时。

5.库款长期处于紧张状态。2022年全年库款保障水平一直处在财政部规定的黄色预警区间，财政支付风险较高。

二、部门单位预算执行审计情况

区审计局在开展区本级预算执行情况审计基础上，同步对区民政局、区农业农村局两个部门预算执行和决算草案编制情况进行了审计，重点关注预决算编制、预算执行的合法性合规性，以及预算绩效管理等情况，根据要求对网络安全责任制落实情况也进行了关注。审计结果表明，被审计单位预算管理情况总体较好，但还存在预算编制不完整、决算草案报表内容不真实等问题。存在的主要问题：

（一）预决算编报方面。

1.预算编制不完整。区民政局未将2022年初结转结余金额编入年度预算。

2.预算支出未细化。区民政局2022年部门预算支出科目未细化到邮电费、劳务费等具体科目。

3.决算草案不真实。区农业农村局2022年度基本支出数决算草案与账簿不一致。区民政局2022年度收入数决算草案与账簿不一致，支出数决算草案与账簿不一致。   

（二）预算执行管理方面。

1.超预算支出。区民政局2022年度商品和服务费预算超支。

2.无预算支出。区民政局2022年无预算列支邮电费、劳务费等四项支出，区农业农村局无预算列支差旅费、其他商品和服务支出等三项支出。

3.会计核算不规范。一是科目使用不正确。区民政局将项目支出计入商品和服务支出，将部分差旅费计入其他商品和服务支出。二是财务工作不及时。截至审计日，区民政局去年的会计凭证还未装订，会计基础工作有待加强。三是资产核算不正确。区农业农村局购买定位导航经纬仪和打印机未纳入固定资产核算。四是往来款长期挂账。区农业农村局存在账龄超过10年的往来款。五是区农业农村局还存在记账不及时、支出款项无协议等核算问题。

（三）网络安全和信息化建设方面。

区民政局未按照要求建立网络安全责任制和检查考核制度，未明确网络安全直接责任人。区农业农村局未成立网络安全和信息化工作领导小组、未将网络安全责任落实到具体岗位和具体人员，网络安全管理制度不健全，网络安全责任落实不到位。

三、重要资金专项审计情况

（一）重点水利工程建设绩效审计情况。

今年4月至5月，对区城乡水务局负责实施的12个水利工程项目进行了审计，重点关注了建设资金管理使用、工程建设管理、工程建设质量及绩效等方面的情况。存在的主要问题：

1.未依据项目竣工财务决算进行账务调整。2022年9月16日，大沙河店子闸除险加固工程完成竣工财务决算，但截至审计日，项目账务资料未根据决算结果进行调整。

2.项目资金未纳入预算管理。2022年中央水库移民后期扶持基金基础设施建设提升、农村饮水工程消毒设施配备两个项目资金未纳入当年预算管理。

3.招投标不规范。主要是招标公告发布不正确、招标不规范，如北安阳西尚庄水库加固提升工程等三个项目存在公告开标时间错误且无变更，招标文件合同主要条款中缺少价格形式、付款方式等实质性内容问题。

4.项目实施过程问题较多。引湖入薛工程施工合同等14份合同存在合同内容与招标文件不一致等多项合同签订不合规问题，大沙河店子闸除险加固、河湖库水系连通项目（三期）2个工程未按约定收取履约保证金，引湖入薛（8000-17800米）标段未按合同约定督促落实银行保函，个别在建项目存在河边临边无防护、现场无警示牌、施工人员未佩戴安全帽等安全隐患，2022年中央水库移民后期扶持基金基础设施建设提升项目有跟踪审计单位，但没有跟踪审计单位相关材料。6个项目存在施工资料不规范、不齐全问题，6个项目存在监理资料不规范、不齐全问题。

5.个别项目推进迟缓。河湖库水系连通（一期）项目计划完工时间为2021年4月，但截至审计日，此项工程仍未完工。

（二）住房维修资金管理使用审计情况。

今年4月至5月，对2020年以来全区住房维修资金管理使用情况进行审计，重点关注资金收缴、使用、保值增值等情况。存在维修资金信息化水平不高，个别维修资金未收缴等问题。    

四、国有企业审计情况

去年10月至今年2月，对晟玺实业集团有限公司成立以来运营状况进行了审计调查，重点关注了公司治理及规范运营、经营效益及风险管控等方面的情况，延伸审计了枣庄鼎祥新型建材有限公司、枣庄鼎益置业有限公司等7家子公司（对代管企业未进行审计）。存在的主要问题：

（一）重大事项未经主管部门批复。2020年鼎祥建材购买枣庄凯乐科技有限公司项目用地地面资产，晟玺实业集团向区国资局提交书面请示，但在未取得批复的情况下支付资产转让费。

（二）合同管理不规范。部分下属公司合同签订不严谨、不规范，存在纠纷损失风险。如鼎益置业、恒东建筑的部分合同缺少工程施工时间、合同签订时间、双方代表签字等内容。

（三）工程管理不规范。一是老旧小区改造工程管理不规范。相关工程资料的缺失造成恒东建筑、鼎益置业无法对工程造价准确核算，导致工程收入、成本核算不清晰。二是工程未进行结算审计。2018年4月，众润建材公司与山东腾安工业机电设备安装有限公司签订“排水及消防系统安装工程”合同，约定按照审计结果确定实际工程量，但在未进行工程量审计的情况下，该公司直接以发票金额记账。

（四）内控管理不规范。一是企业存货采购审批制度不健全。审计发现，晟玺实业集团未建立相关制度对存货采购审批、执行程序进行规范，存货采购审批制度不健全。二是资金支付审批制度不健全。审计发现，晟玺实业集团未对预付款、应付款等资金的支付建立相应审批程序，部分资金支付凭证缺少负责人签字，存在资金管理风险。

（五）财务管理不规范。存在未按实际业务核算、投资收益账务处理不及时、资产处置账务处理不正确等问题。

五、村居财务状况审计情况

去年8月至10月，对全区七个镇（街）29个村的财务管理状况进行了延伸审计调查。围绕规范村级财务收支行为为目标，审计了2020年1月至2021年12月的资产负债、财务收支等情况。存在的主要问题：

（一）收入不实。主要是收入核算不正确。如常庄街道大山村将收到的附着物补偿款、土地流转金等全部记入收入，临城街道北二社区将收到的租金全部记入收入，没有将应补偿给村民的部分扣除；大山村还将收到的押金也记作收入，收入核算不正确。

（二）资产负债不实。一是竣工工程未及时转入固定资产。如常庄街道大山村某应收款挂账实为支付的2017年某工程款。二是固定资产金额不实。如沙沟镇郑关村自来水提质工程，按已付款金额记入固定资产，未按实际工程造价记账。同时，上述两项工程都没有将未付的工程款作为负债核算，导致负债不实。

（三）工程管理不规范。一是存在“小招大建”问题。如新城街道托一社区便民中心项目超中标价28%。二是合同内容不完整。如周营镇官杨村2021年实施的美丽乡村刷墙工程，合同签订时未约定价款。三是部分工程未结算审计。如周营镇二村路面硬化工程、大韩洼排水沟修路工程等，未进行竣工结算审计。

（四）投资形成的资产安全性需要关注。在对沙沟镇古庄村扶贫资金使用情况和投资形成资产的安全状况的审计中，不能及时提供龟山生猪养殖项目相关资料，审计目标未能顺利实现。在下步审计中，区审计局将对涉及项目进行现场清查，持续关注投资项目资产安全状况。

六、加强和改进财政管理的建议

（一）严格预算编制管理，提高预算编制科学化水平。严格和规范预算编制工作，严肃预算编制行为，提高预算编制精细化水平。提高预算编制科学化水平，做好预算评估和论证，杜绝无预算、超预算支出行为。

（二）狠抓增收节支，提高财政保障能力。进一步优化营商环境，加大招商引资力度，积极培植财源税源，努力提高财政收支质量。牢固树立过“紧日子”思想，全力以赴保运转保民生。合理安排财政资金，集中精力保障民生实事、重点工程和基础设施建设。

（三）加强专项资金管理，提高资金使用效益。规范开展招投标活动，确保招投标合法、合规。加强项目管理，监督建设单位认真落实安全生产责任制。加强对跟踪审计单位管理，督促完整、规范留存项目资料，满足项目管理要求。依法收缴住宅维修资金，加强专项资金管理，努力提高资金收益。

（四）严格控制财务风险，提升企业盈利能力。严格控制债务总体规模，合理确定债务期限，提前筹划偿债资金安排，严控财务风险。研究企业自身经营优势，逐步扩大经营范围，努力挖掘利润增长点。加强国企管理队伍建设，不断提高企业经营管理水平。

（五）做实做细村居财务，管好用好每笔资金。严格按照会计准则进行会计核算，杜绝财务数据不实行为。加强工程项目管理，规范签订施工合同，依法实施结算审计，让有限的资金发挥最大效益。加强村居资产管理，定期开展财产清查，确保资产安全完整。

主任、各位副主任、各位委员，下一步，我们将认真贯彻落实中央和省、市、区委各项决策部署，切实转变思想观念，全力提升履职能力，扎实改进工作作风，依法严格履行审计监督职责，为全面贯彻党的二十大精神开好局，为“首善”提升目标贡献力量！

以上报告，请予审议。